La propuesta de reforma fiscal presentada por el Gobierno podría hacer que más trabajadores colombianos tengan que pagar impuesto de renta, incluso personas que actualmente presentan declaración ante la DIAN pero cuyo impuesto finalmente queda en cero.
El cambio hace parte del proyecto de Ley de Rescate Económico, radicado ante el Congreso el pasado 29 de octubre. Por ahora se trata únicamente de una propuesta: deberá superar el trámite legislativo antes de entrar en vigencia y sus artículos todavía pueden ser modificados.
Uno de los puntos que más impacto tendría sobre las personas naturales es la reducción del monto a partir del cual comienza a cobrarse efectivamente el impuesto sobre la renta.
¿Desde cuánto tendría que pagar impuesto de renta un trabajador?
Actualmente, después de restar las deducciones y beneficios permitidos por la ley, una persona empieza a pagar impuesto cuando su renta líquida gravable supera las 1.090 UVT anuales.
Con la UVT vigente en 2026, de $52.374, esto equivale a aproximadamente $57,1 millones al año.
La propuesta del Gobierno plantea bajar ese límite a 720 UVT, equivalentes a cerca de $37,7 millones anuales de base gravable.
La franja comprendida entre las 720 y las 1.090 UVT tendría una tarifa inicial del 9 %.
Aquí hay una precisión importante: esto no significa automáticamente que cualquier persona que gane $3,1 millones mensuales de salario bruto vaya a pagar renta.
El impuesto se calcula sobre la base gravable, es decir, el resultado que queda después de descontar aportes obligatorios y las deducciones o rentas exentas que permita la ley. Por eso, dos trabajadores con el mismo salario pueden terminar teniendo una base gravable diferente.
¿Cuánto podría pagar una persona?
Una persona cuya base gravable sea de $50 millones al año actualmente no paga impuesto de renta porque está por debajo del límite vigente de $57,1 millones.
Si se aprueba el proyecto tal como fue presentado, tendría que pagar el 9 % sobre la parte que exceda los $37,7 millones.
En ese caso, aproximadamente $12,3 millones quedarían sometidos a la tarifa inicial del 9 %, lo que representaría un impuesto cercano a $1,1 millones.
El monto exacto dependerá de cada contribuyente, sus ingresos, deducciones, dependientes y demás condiciones tributarias.
También cambiaría la retención en la fuente
Otro cambio importante estaría en la retención que algunos trabajadores ven descontada directamente de su salario cada mes.
Actualmente, la retención comienza a aplicarse desde una base de 95 UVT mensuales, después de realizar las depuraciones correspondientes.
La reforma propone reducir ese umbral a 65 UVT, equivalentes a cerca de $3,4 millones mensuales de base sujeta a retención con la UVT de 2026.
Esto significa que más trabajadores podrían comenzar a ver descuentos mensuales por retención en la fuente.
Sin embargo, hay que recordar que la retención no es un impuesto adicional, sino un anticipo del impuesto de renta que eventualmente debe pagar el contribuyente.
Algunos trabajadores también perderían beneficios
Actualmente, los trabajadores pueden considerar exento el 25 % de sus pagos laborales, hasta un límite anual de 790 UVT.
La Ley de Rescate Económico propone mantener esa exención del 25 %, pero reducir el límite máximo a 630 UVT.
También disminuiría el límite conjunto de deducciones y rentas exentas, que pasaría de 1.340 a 1.180 UVT anuales.
Otro beneficio que desaparecería es la deducción adicional de 72 UVT por dependiente, que actualmente puede aplicarse hasta por cuatro personas a cargo, aunque se mantendrían otras reglas para dependientes.
¿Declarar renta significa necesariamente pagar?
No. Esta diferencia es clave para entender los cambios.
Actualmente una persona puede estar obligada a presentar declaración de renta y, después de aplicar deducciones, retenciones y beneficios, no tener ningún impuesto por pagar.
Para el año gravable 2025, por ejemplo, la DIAN estableció que debían declarar quienes hubieran tenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT, equivalentes a $69.719.000 para ese periodo, además de otros criterios relacionados con patrimonio, compras y movimientos financieros.
La propuesta de la Ley de Rescate Económico modifica principalmente el punto a partir del cual aparece impuesto a cargo, una discusión diferente a la obligación de simplemente presentar la declaración.
¿Ya está vigente este cambio?
La Ley de Rescate Económico sigue su trámite en el Congreso y todavía puede cambiar antes de ser aprobada.
Por eso, los trabajadores no tienen que comenzar desde ahora a pagar renta bajo estos nuevos límites.
Por el momento continúan vigentes las reglas actuales. Solo si el Congreso aprueba el proyecto y este es sancionado entrarían en funcionamiento los nuevos topes en los términos que finalmente establezca la ley.